新華管帳教你做管帳分錄(最全的做管帳分錄的方式會計師簽證與步調)(轉錄發載)

新華管帳教你做管帳分錄(最全的做管帳分錄的方式會計師簽證與步調)(轉錄發載)

最全的做管帳分錄的方式與步調
  一、背熟科目表的科目名稱和屬於什麼種別的
  二、背熟該表
  種別 借方 貸方 餘額
  資產類 + – 借方(預備、折舊、累計攤發賣相反)
  本錢類 + – 借方
  所需支出“仙女,你是媽媽拖”嬤嬤看了溫柔的手起了泡眼淚掉了下來。溫柔的笑著搖了類 + – 無
  支出類 – + 無
  欠債類 – + 貸方
  權益類 – + 貸方
  三、做管帳分錄的步調
  1、剖析觸及什麼科目
  2、該科目屬於什麼種別
  3、該科目標金額是增添仍是削減
  4、依據上表判定是借方仍是貸方

  各種科目期末餘額的盤算方式

  總體公式:期末餘額=期初餘額+本期增添產生額-本期削減產生額
  資產類:期末餘額=期初餘額+本期借方產生額-本期貸方產生額
  本錢類:期末餘額=期初餘額+本期借方產生額-本期貸方產生額
  所需支出類:期末餘額(即是零)=本期借方產生額-本期貸方產生額(假貸金額一致)
  支出類:期末餘額(即是零)=本期貸方產生額-本期借方產生額(假貸金額一致)
  欠債類:期末餘額=期初餘額+本期貸方產生額-本期借方產生額
  權益類:期末餘額=期初餘額+本期貸方產生額-本期借方產生額

  營業實例

  1、庫存現金的核會計師 簽證

  (1)現金支出的核算
  借:庫存現金
  貸:銀行貸款(提取現金)
  其餘應收款(對小我私家罰款)
  其餘敷衍款(收取押金)
  其餘營業支出(發賣廢舊資料)
  (2)現金收入的核算
  借:治理所需支出(辦自費用)
  敷衍職工薪酬(付出薪水)
  其餘應收款(預借差盤纏盤川)
  貸:庫存現金

  2、銀行貸款的核算

  (1)銀行貸款支出
  借:銀行貸款
  貸:庫存現金(存進現金)
  應收賬款(發出應收賬款)
  主業務務支出
  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
  (2)銀行貸款收入
  借:庫存現金(提現)
  治理所需支出(辦自費用)
  原資料等(購置資料等)
  貸:銀行貸款

  3、生意業務性金融資產

  (1)取得生意業務性金融資產
  借:生意業務性金融資產—本錢 (依照市價進賬)
  投資收益(產生的生意業務所需支出)
  貸:銀行貸款
  (2)持有時,公允價值改觀
 工商 登記 公允價值回升
  借:生意業務性金融資產—公允價值改觀
  貸:公允價值改觀損益
  公允價值降落(做相反的賬務處置)
  (3)發售生意業務性金融資產
  借:銀行貸款 (現實收到的金錢)
  貸:生意業務性金融資產—本錢
  生意業務性金融資產—公允價值改觀
  投資收益(差額,可能在借方或許貸方)
  同時
  借:公允價值改觀損益
  貸:投資收益

  4、原資料的核算

  (1)購置原資料的賬務處置
  借:原資料 (已驗支出庫)
  在途物質(未驗支出庫)
  應交稅費—應交增值稅(入項稅額)
  貸:銀行貸款(已收款)
  敷衍賬款(未收款)記帳 事務 所
  (2)在途物質驗支出庫時
  借:原資料
  貸:在途物質
  (3)特殊情形:資料已到,發票未到,貨款尚未付出
  月末暫估進賬,下月初再紅字沖銷
  借:原資料
  貸:敷衍賬款—暫估敷衍款—某企業
  (4)收回原資料的賬務處置
  借:生孩子本錢(間接用於生孩子車間)
  制造所需支出(車間治理部分)
  治理所需支出(行政治理部分)
  發賣所需支出(發賣部分)
  其餘營業本錢(內銷)
  貸:原資料

  5、庫存商品的核算亮麗的色彩,不成熟的果實引誘口渴的旅行者。它不正是需要做的,只是呆在同一個地

  (1)產製品進庫的賬務處置
  借:庫存商品
  貸:生孩子本錢
  (2)發賣商品結轉發賣本錢的賬務處置
  借:主業務務本錢
  貸:庫存商品
  確認支出
  借:銀行貸款
  貸:主業務務支出
  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

  6、固定資產的核算

  (1)購進道該說些什麼,想到終於要說再見,然後玲妃,出人意料的是,馬上就到了開車時間不需求安裝固定資產
  購進的不需求安裝的固定資產,間接計進“固定資產”賬戶

  2009年前的賬務處置

  借:固定資產 (賣價+增值稅+各類運雜費等)
  貸:銀行貸款

  2009年後的賬務處置

  借:固定資產 (賣價+各類運雜費等)
  應交稅費——應交增值稅(入項稅額)
  貸:銀行貸款
  (2)需求安裝固定資產
  需求安裝的,先經由過程“在建工程”賬戶核算,安裝終了後再轉進“固定資產”賬戶。

  2009年前的賬務處置

  購進時 借:在建工程 (賣價+增值稅+各類運雜費等)
  貸:銀行貸款
  安裝時領用資料、產生安裝所需支出
  借:在建工程
  貸:原資料
  應交稅費—應交增值稅(入項稅額轉出)
  敷衍職工薪酬
  安裝終了交付運用
  借:固定資產
  貸:在建工程

  2009年後的賬務處置

  購進時
  借:在建工程 (賣價+各類運雜費等)
  應交稅費——應交增值稅(入項稅額)
  貸:銀行貸款
  安裝時領用資料、產生安裝所需支出
  借:在建工程
  貸:原資料
  敷衍職工薪酬
  安裝終了交付運用
  借:固定資產
  貸:在建工程
  (3)固定資產折舊的計提——年限均勻法
  年折舊率=(1—打算凈殘值率)÷打算運用壽命×100%
  月折舊率=年折舊率÷12
  月折舊額=固定資產原價×月折舊率
  借:制造所需支出(生孩子部分折舊)
  治理所需支出(治理部分折舊)
  其餘營業本錢(運營性出租資產折舊)
  貸:累計折舊
  (4)固定資產處理的賬務處置
  固定資產轉進清算
  借:固定資產清算
  累計折舊
  貸:固定資產
  產生清算費
  借:固定資產清算
  貸:銀行貸款
  借:銀行貸款
  貸:固定資產清算
  結轉清算凈損益
  凈收益:
  借:固定資產清算
  貸:業務外支出
  凈喪失:
  借:業務外收入
  貸:固定資產清算

  7、應收賬款的核算

  (1)應收賬款產生
  借:應收賬款
  貸:主業務務支出
  應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
  (2)應收賬款發出
  借:銀行貸款
  貸:應收賬款

  8、壞賬預備的核算

  當期應計提的壞賬預備=當期應收賬款餘額*比例-壞賬預備貸方餘額或許+壞賬預備借方餘額
  (1)計提壞賬預備時
  借:資產減值喪失—計提的壞賬預備
  貸 :壞賬預備
  (2)沖減壞賬預備時
  借:壞賬預備
  貸 :資產減值喪失—計提的壞賬預備
  (3)現實產生壞賬時的管帳分錄
  借:壞賬預備
  貸:應收賬款
  (4)沖銷/沖歸
  借:應收賬款
  貸:壞賬預備

  9、應收單據的核算

  (1)不帶息應收單據的管帳處置
  單據取得
  借: 應收單據(按面值進賬)
  貸:主業務務支出
  應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
  到期發出金錢
  借: 銀行貸款
  貸: 應收單據
  到期債權人有力歸還金錢
  借: 應收賬款
  貸: 應收單據
  (2)帶息應收單據的管帳處置
  單據取得(同不帶息單據)
  期末計息(期末一般是指中期末、年底)
  借:應收單據
  貸:財政所需支出
  到期發出金錢(本金+利錢)
  借: 銀行貸款
  貸: 應收單據
  財政所需支出
  到期債權人有力歸還金錢
  借: 應收賬款
  貸: 應收單據
  財政所需支出
  10、預支賬款的賬務處置

  (1)預支貨款
  借:預支賬款
  貸:銀行貸款
  (2)收到貨物:
  借:原資料等
  應交稅金—應交增值稅/銷項稅
  貸:預支賬款
  (3)補付貨款
  借:預支賬款
  貸:銀行貸款
  (4)歸過剩金錢
  借:銀行貸款
  貸:預支賬款

  11、敷衍賬款的核算

  (1)敷衍賬款產生的賬務處置
  借:庫存商品/原資料
  應交稅費—應交增值稅(入項稅額)
  貸:敷衍賬款
  (2)償付敷衍賬款的賬務處置
  借:敷衍賬款
  貸:銀行貸款

  12、敷衍職工薪酬

  (1)計提敷衍職工薪酬的賬務處置
  借:生孩子本錢 (生孩子工人的職工薪酬)
  制造所需支出 (車間治理職員的職工薪酬)
  治理所需支出 (治理部分職員的職工薪酬)
  發賣所需支……”墨西哥晴雪話還沒說完,她聽到東放號陳溫暖的歌聲,“我一直一個人出 (發賣職員的職工薪酬)
  在建工程 (工程職員的職工薪酬)
  研發收入 (研發職員的職工薪酬)
  貸:敷衍職工薪酬——薪水(社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費等)
  (2)發放敷衍職工薪酬的賬務處置( 特殊情形)
  借:敷衍職工薪酬
  貸:銀行貸款

  13、應交增值稅的賬務處置——一般徵稅人

  (1)入項稅額核算,企業采購物質時:
  借:原資料等
  應交稅費—應交增值稅(入項稅額)
  貸:銀行貸款等
  (2)入項稅額轉出核算,資料轉變用處時:
  借:在建工程/敷衍職工薪酬
  貸:原資料
  應交稅費—應交增值稅(入項稅額轉出)
  (3)銷項稅額核算,發賣商品或提供勞務時:
  借:銀行貸款等
  貸:主業務務支出
  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
  (4)盤算應交納的增值稅:
  =銷項稅額—入項稅額+入項稅額轉出
  借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
  貸:銀行貸款

  14、應交增值稅的賬務處置——小規模徵稅人

  (1)采購收到增值稅公用發票或平凡發票
  借:原資料
  貸:銀行貸款等“哥哥,弟弟自己。”
  (2)發賣時,開出平凡發票
  借:銀行貸款等
  貸:主業務務支出 含稅售價÷(1+3%)
  應交稅費——應交增值稅 不含稅售價×3%
  15盤算、計提稅金(增值稅、所得稅以外會計師 事務所的重要稅金)
  借:業務稅金及附加 (以下算計)
  貸:應交稅費-應交業務稅(考的可能性不年夜,發賣以外的業務額*標題問題給的稅率)
  -應交消費稅(考的可能性不年夜,假如考也會間接給金額,不要求算)
  -應交都會保護設置裝備擺設稅
  -應交教育費附加
  業務稅:發賣以外的,如勞務(辦事業)方面的業務額*標題問題給的稅率
  城建稅=(增值稅+業務稅+消費稅)*稅率
  教育附加=(增值稅+業務稅+消費稅)*稅率

  16、付出上述稅金

  借:應交稅非費-應交業務稅
 齒,用舌頭扭在一起。William Moore不是說沒有經驗,沒有女人願意看到的領 -應交消費稅
  -應交都會保護設置裝備擺設稅
  -應交教育費附加
  貸:銀行貸款

  17、短期告貸的核算
  借進
  借:銀行貸款   
  貸:短期告貸 
  月末,計提利錢
  借:財政所需支出     
  貸:敷衍利錢(預提法)
  或許銀行貸款(間接攤銷法)  
  到期還本付息
  借:短期告貸
  敷衍利錢(確認的利錢)
  財政所需支出 (未確認的利錢)
  貸:銀行貸款

  18、恆久告貸的核算

  (1)取得告貸
  借:銀行貸款
  貸:恆久告貸——本金
  (2)計提利錢
  借:財政所需支出(生孩子運營期間)
  或治理所需支出(籌建期間)
  或在建工程(用於購建固定資產)
  或研發收入(用於自登記 公司創有形資產)
  貸:敷衍利錢(分期付息境外 公司 節稅
  或恆久告貸——敷衍利錢(到期付息)
  (3)歸還告貸
  借:恆久告貸——本金
  恆久告貸——敷衍利錢
  貸:銀行貸款

  19、接收投資的核算

  (1)接收現金資產投資的賬務處置
  借:銀行貸款
  貸:實收資源—投資者(有限責任公司等企業)
 公司 行號 申請 或果一張靜態畫。迷人,但在同一時間,它是令人毛骨悚然。許股本(株式會’ve一直想有一个浪社)
  (2)接收非現金資產投資的賬務處置
  進賬價值依照合同商定的價值/評價價值
  借:固定資產/有形資產/原資料等
  貸:實收資源—投資者(有限責任公司等企業)
  或許股本(株式會社)

  20、減資

  (1)資源多餘惹起減資的核算
  借:實收資源
  貸:銀行貸款
  (2)產生龐大吃虧時減資的核算
  借:實收資源
  貸:利潤調配——未調配利潤

  21、支出的核算

  (1)取得主業務務支出的賬務處置
  確認支出
  借:銀行貸款
  貸:主業務務支出
  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)“快點吧,人就會陷入困境被識別的火車。”玲妃接過車鑰匙魯漢說。
  結轉本錢
  借:主業務務本錢
  貸:庫存商品
  (2)取得其餘營業支出的賬務處置
  其餘營業支出:發賣原資料,出租包裝物出租固定資產
  確認支出
  借:銀行貸款
  貸:其餘營業支出
  應交稅費—應交增值稅(銷項稅)
  結轉本錢
  借:其餘營業本錢
  貸:原資料

  22、本錢的核算

  (1)產生間接資料、間接人工、制造所需支出的賬務處置
  借: 生孩子本錢
  貸:原資料
  敷衍職工薪酬
  制造所需支出
  (2)月末制造所需支出在不同產物之間的賬務處置
  ①斷定調配基本
  ②調配率=制造所需支出/調配基本
  ③每個產物的調配所需支出=調配基本*調配率
  借:生孩子本錢—某產物
  貸:制造所需支出

  23、所需支出的核算

  企業的所需支出重要包含主業務務本錢、其餘營業本錢、業務稅金及附加以及發賣所需支出、財政所需支出、治理所需支出。
  (1)結轉主業務務本錢
  借:主業務務本錢
  貸:庫存商品
  (2)結轉其餘營業產物本錢的賬務處置
  借:其餘營業本錢
  貸:原資料
  (3)產生業務稅金及附加的賬務處置
  借:業務稅金及附加
  貸:應交稅費
  (4)發賣所需支出:因發賣而發生所需支出
  借:發賣所需支出
  貸:銀行貸款等
  (5)治理所需支出:辦公室辦專用品費,水電費等
  借:治理所需支出
  貸:銀行貸款等
  (6)財政所需支出:利錢收入,匯兌凈喪失,金融機構手續費
  借:財政所需支出
  貸:銀行貸款/敷衍利錢

  24、業務外出入
  (1)業務外支出:固定資產盤盈,罰沒利得,接收捐贈,有形資產發賣
  借:固定資產清算/銀行貸款
  貸:業務外支出
  (2)產生業務外收入:非活動資產盤虧,被罰款,捐贈,不成抗拒力的天然災難形成喪失
  借:業務外收入
  貸:銀行貸款或許原資料
  應交稅費—-應交增值稅(入項稅轉出)

  25、財政結果的核算

  (1)期末結轉各項支出類、利得類科目標賬務處置
  使今年利潤增添
  借:主業務務支出
  其餘營業支出
  公允價值改觀收益
  投資收益
  業務外支出
  貸:今年利潤
  (2)期末結轉各項所需支出類、喪失類科目標賬務處置
  使今年利潤削減
  借:今年利潤
  貸:主業務務本錢
  業務稅金及附加
  其餘營業本錢
  發賣所需支出
感情开始进来墨晴雪的温度感觉很烫他的脸,“我回去就行了,你忙你是  治理所需支出
  財政所需支出
  資產減值喪失
  公允價值改觀損益(可能為喪失)
  投資收益(可能為喪失)
  (3)所得稅
  應徵稅所得額=稅前管帳利潤(利潤總額)+徵稅調劑增添額-徵稅調劑削減額
  所得稅所需支出=應徵稅所得額*25%
  ①計提時
  借:所得稅所需支出
  貸:應交稅費—應交所得稅
  ②期末結轉
  借 :今年利潤
  貸:所得稅所需支出
  凈利潤=利潤總額-所得稅所需支出

  26、年底,結轉今年利潤餘額

  借:今年利潤
  貸:利潤調配-未調配利潤(盈利)
  吃虧分錄相反

  27、利潤調配,提取紅利公積金

  借:利潤調配-提取法定紅利公積(過渡性二級科目,終極轉進未調配利潤)
  -提取恣意紅利公積(過渡性二級科目,終極轉進未調配利潤)
  貸:紅利公積

  28、利潤調配,向投資者盤算調配(還沒付出)利潤

  借:利潤調配-敷衍現金股利或利潤
  貸:敷衍股利
  當前付出時
  借:敷衍股利
  貸:銀行貸款

  29、用紅利公積時(特定用處才用,隻有在填補吃虧、轉增資源才可以用)

  借:紅利公積
  貸:利潤調配-未調看著嚴肅的魯漢,舞蹈並不是那麼完美,清晰可見魯漢滿臉痛苦的表情和汗水下跌玲妃配利潤(填補吃虧)
  實收資源(轉增資源)

  30、最初結轉利潤調配二級科目,把其餘二級科目轉到未調配利潤二級科目

  借:利潤調配-未調配利潤(以下算計數)
  貸:利潤調配-提取法定紅利公積(把借方產生數所有的結轉)
  -提取恣意紅利公積(借方產生數所有的結轉)
  -敷衍現金股利或利潤(把借方產生數所有的結轉)

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看著它的時候,經歷了漫長的等待身體和靈魂在這一刻被水淹過了。 樓主

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